Kira geliri elde eden mükellefler için 2025 takvim yılına ait gelir vergisi beyannamesi verme süreci başladı. Beyannameler 1-31 Mart 2026 tarihleri arasında verilebilecek.
2025 yılı içerisinde sahip oldukları konut, iş yeri veya diğer mal ve hakları kiraya veren milyonlarca taşınmaz sahibini ilgilendiren süreçte, kira gelirlerinin belirli tutarları aşması halinde beyan edilmesi gerekiyor. Altın Emlak Global Yönetim Kurulu Başkanı Mustafa Hakan Özelmacıklı, konuya ilişkin yaptığı değerlendirmede, kira gelirlerinin Gelir Vergisi Kanunu’nda “gayrimenkul sermaye iradı” olarak tanımlandığını ve belirli istisna ve beyan sınırları çerçevesinde vergilendirildiğini hatırlattı.
Konut kira gelirlerinde istisna tutarı 47 bin TL
Özelmacıklı, “2025 takvim yılında elde edilen konut kira gelirlerinde 47 bin TL istisna uygulanmaktadır. Yıllık konut kira geliri bu tutarı aşan mükelleflerin beyanname vermesi gerekmektedir. İstisna sadece mesken kira gelirleri için geçerli olup, birden fazla konuta ortak olunması halinde her ortak istisnadan hissesi oranında ayrı ayrı yararlanabilmektedir. Stopaja tabi işyeri kira gelirlerinde ise kira gelirinin brüt tutarının 2025 yılı için 330 bin TL’lik beyan sınırını aşması halinde beyanname verilmesi gerekmektedir” dedi.
Kira gelirinin vergilendirilmesinde safi kazancın iki farklı yöntemle hesaplanabildiğini hatırlatan Özelmacıklı, “Götürü gider yöntemi seçildiğinde, istisna düşüldükten sonra kalan tutarın yüzde 15’i gider olarak indirilebilmektedir. Gerçek gider yönteminde ise kanunda belirtilen ve belgelendirilen giderler indirim konusu yapılabilmektedir. Ancak istisnaya isabet eden gider kısmı indirilemez. İndirim konusu yapılan belgelerin 5 yıl süreyle saklanması zorunludur. Bu sene ayrıca kiraya verilen konutlara ilişkin borç faizlerinin gayrisafi irattan indirilmesine son verilmiş; faiz gideri indirimi yalnızca işyerleri için geçerli olacak şekilde sınırlandırıldı. Konut olarak kiraya verilen bir adet gayrimenkul için iktisap bedelinin yüzde 5’inin beş yıl süreyle indirimine ilişkin mevcut hükümde ise herhangi bir değişiklik yapılmadı. Özellikle konutunu kiraya verip kendisi kirada oturan mükellefler, belirli şartlar dahilinde ödedikleri kira bedelini gider olarak düşebilmektedir” dedi.
“Tevsik zorunluluğuna dikkat edilmeli”
Özelmacıklı, “Konutlardan elde edilen kira gelirleri süresinde beyan edilmez veya eksik beyan edilirse, 2025 yılı için belirlenen 47 bin TL’lik istisnadan yararlanılamayacaktır. Kira gelirinin beyan edilmediğinin veya eksik beyan edildiğinin vergi dairesince tespit edilmesi halinde, vergi dairesi tarafından ayrıca cezalı tarhiyat yapılır. Ayrıca iş yeri ve konut kiralama işlemlerine ilişkin yapılacak tahsilat ve ödemelerin banka veya posta idarelerince düzenlenen belgelerle ispat edilebilmesi gerekmektedir. Kira tahsilat ve ödemelerinde bu yükümlülüğe uymayanların her birine, her bir işlem için o yıl için belirlenen miktardan az olmamak üzere işleme konu tutarın yüzde 10’u nispetinde özel usulsüzlük cezası kesilir” dedi.
31 Mart son tarih
2025 takvim yılına ait kira gelirlerine ilişkin beyannamelerin 31 Mart 2026 tarihine kadar verilebileceğini hatırlatan Özelmacıklı, “Kira gelirine ilişkin beyannamesinin önceden hazırlanarak mükelleflerin onayına sunulduğu Hazır Beyan Sistemi üzerinden hızlı, kolay ve güvenli bir şekilde verilmesi mümkün. Hazır Beyan Sisteminde, kira beyannamesi elektronik ortamda onaylandığı anda beyanname verilmiş sayılır. Sisteme hazirbeyan.gib.gov.tr adresinden ve Dijital Vergi Dairesi’nden giriş yapılabilir. Hesaplanan gelir vergisinin birinci taksiti, damga vergisi ile birlikte 31 Mart, ikinci taksitinin ise 31 Temmuz 2026 tarihine kadar ödenmesi gerekiyor” dedi.
